דוגמאות פטור ממס הכנסה
מס הכנסה הוא מס שמטילה מדינה על ההכנסה של תאגיד ושל יחיד. חוקי המס מתירים לנכות מההכנסה הוצאות שהוצאו בייצורה, כך שלמעשה המס מוטל על הרווח. בנוסף לניכויים של הוצאות המותרות בניכוי, לעיתים ניתן לקזז הפסדים משנים קודמות או לנצל פטורים. במקרה זה המס מוטל על "ההכנסה החייבת" – כלומר, הכנסה לאחר ניכויים, קיזוזים ופטורים המותרים על פי החוק. פעמים רבות זהו מס פרוגרסיבי, כלומר שיעורו עולה עם עליית ההכנסה החייבת.
בעמוד זה תמצאו דוגמאות לחישוב החזר מס, ופטור מלא ממס הכנסה.
את החישובים נעשה על פי הטבלה הבאה:
תקרות ההכנסה ב-₪ הפטורות לשנים 2021-2015
| שנת מס | תקרת הכנסה מיגיעה אישית בש"ח (1) | תקרת הכנסה שאינה מיגיעה אישית בש"ח (2) | תקרת הכנסה לריבית בגין נזקי גוף בש"ח (3) |
| 2015 | 614,400 | 73,560 | 262,320 |
| 2016 | 608,400 | 72,960 | 300,000 |
| 2017 | 606,000 | 72,720 | 299,040 |
| 2018 | 608,400 | 72,960 | 300,000 |
| 2019 | 615,600 | 73,800 | 303,600 |
| 2020 | 618,000 | 74,040 | 304,560 |
| 2021 | 614,400 | 73,560 | 302,640 |
דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה
לקוח מאתר הרשות למסים בישראל. דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה
דוגמאות:
- ליוסי נקבעה 100% נכות רפואית ותקופת הנכות עולה על 365 ימים, יוסי השתכר בשנת 2017 ב כ 300,000 שקלים בשנה. יוסי קיבל פטור מלא ממס הכנסה, משום ששכרו השנתי נמוך מתקרת ההכנסה באותה השנה.
- אם ליוסי הכנסה נוספת שלא מיגיעה אישית, או פיצויי נזיקין כלשהן, אז לא יגיע לו עליהם פטור ממס הכנסה כי סה"כ ההכנסות שלו (יגיעה אישית ולא) עולות על 299,040 (בטבלה: תקרת הכנסה לריבית בנזיקין).
- במקרה וליוסי נקבעה הנכות באמצע שנת מס, פטור יחושב לגבי חלק מהכנסתו בשנת המס וסכומי כל התקרות יחושבו באופן חלקי לאותה תקופה, בהתאם ליחס שבין מספר הימים בשנת המס שלגביהם נקבעה הנכות לבין שנה שלמה( 365 ימים). למשל נניח וליוסי נקבעה 100% נכות בסוף חודש מרץ 2017, ועד סוף השנה נותרו 275 ימים, יוסי השתכר ב כ 70 אלף שח, חישוב התקרה היחסי הופך להיות – התקרה המקורית כפול היחס (275/365) = 456,575 וברור כי יוסי יקבל פטור מלא על שכרו על שנת המס החלקית.
- אדם שנקבעה לו נכות לצמיתות לקראת חודש יולי 2019, ועד סוף אותה שנת מס נותרו 182 יום. חישוב זכאותו לגבי שנת המס הראשונה נעשה בהתאם ליחס 182/365 (כלומר 1/2). הפטור יחושב לגבי 1/2 מהכנסתו באותה שנת מס, עד לתקרות בשיעור של 1/2מהתקרות שנקבעו לגבי הכנסה מיגיעה אישית (615,600 ש"ח בשנת 2019). תקרת ההכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס שחושבה לגביו בשנה זו – 307,800 ש"ח (לפי החישוב: 615,600 X 1/2). תקרת הכנסות הכוללות הכנסה שאינה מיגיעה אישית שחושבה לגביו בשנה זו – 36,900 ש"ח (לפי החישוב: 73,800 X 1/2). המשמעות היא שאם הכנסתו מיגיעה אישית היתה נמוכה מ-36,900 ש"ח, הוא היה זכאי לפטור עד לסכום של 36,900 ש"ח, גם על הכנסותיו שאינן מיגיעה אישית. אם שולמה לו ריבית על כספי פיצויים או ביטוח בגין נזקי גוף, תקרת ההכנסות הכוללת שחושבה לגביו בשנה זו היא 151,800 ש"ח (לפי החישוב: 303,600 X 1/2). המשמעות היא שאם הכנסתו מיגיעה אישית היתה נמוכה מ-43,776 ש"ח, הוא היה זכאי לפטור עד לסכום של151,800 ש"ח על כל הכנסותיו, כולל הכנסה מריבית על כספי פיצויים או ביטוח בגין נזקי גוף. דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה דוגמאות פטור ממס הכנסה
משרדינו צבר ידע רב במהלך השנים, בפרט בכל הנוגע לפטור ממס ללקוחותיו, אנו מזמינים אותכם לעיין באתרנו ולהכיר את חלק מזכויותכם, עמוד פטור ממס הכנסה, עמוד נכות כללית, עמוד תג נכה, עמוד רשלנות רפואית, עמוד תאונת דרכים, עמוד תאונת עבודה, ועוד…
משרדנו מייצג מזה למעלה מעשור אלפי לקוחות בפניות לרשות המיסוי, מסייע להם לקבל את הטבות המס להן הם זכאים, או אפילו פטור ממס הכנסה.
הידע והניסיון אשר נצברו במשרד במהלך השנים מבטיח כי לקוחותינו יוודעו ויכירו את זכויותיהם
אנו מזמינים אותך להתרשם מהתוכן באתר, מגוון מאמרים ופסקי דין בנושאים בהם עוסק המשרד.
אנו מקווים שתוכל להפיק תועל מהתוכן באתר, אולם יש להדגיש כי התוכן מתעדכן מעת לעת.
התוכן באתר אינו יכול להחליף ייעוץ משפטי פרטני בשום צורה ואופן.
התקשר עכשיו לתיאום פגישת ייעוץ בטלפון: 03-9444747
ו/או השאר פרטיך באתר, לקביעת פגישת יעוץ
ללא עלות וללא כל התחייבות.
